Besteuerungsanteil der Rente: Tabelle für jeden Rentenbeginn
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Wie viel Ihrer gesetzlichen Rente steuerpflichtig ist, richtet sich nach dem Jahr, in dem die Rente beginnt. Die Tabelle zeigt für jeden Rentenbeginn ab 2005 den Besteuerungsanteil und den steuerfreien Teil – und darunter, ab welcher Bruttorente bei einem Rentenbeginn in diesem Jahr überhaupt Steuern anfallen.
| Rentenbeginn | Besteuerungsanteil | Steuerfreier Teil |
|---|---|---|
| Rentenbeginn bis 2026 | ||
| bis 2005 | 50 % | 50 % |
| 2006 | 52 % | 48 % |
| 2007 | 54 % | 46 % |
| 2008 | 56 % | 44 % |
| 2009 | 58 % | 42 % |
| 2010 | 60 % | 40 % |
| 2011 | 62 % | 38 % |
| 2012 | 64 % | 36 % |
| 2013 | 66 % | 34 % |
| 2014 | 68 % | 32 % |
| 2015 | 70 % | 30 % |
| 2016 | 72 % | 28 % |
| 2017 | 74 % | 26 % |
| 2018 | 76 % | 24 % |
| 2019 | 78 % | 22 % |
| 2020 | 80 % | 20 % |
| 2021 | 81 % | 19 % |
| 2022 | 82 % | 18 % |
| 2023 | 82,5 % | 17,5 % |
| 2024 | 83 % | 17 % |
| 2025 | 83,5 % | 16,5 % |
| 2026 | 84 % | 16 % |
| Ab 2027: jährlicher Anstieg um 0,5 Prozentpunkte nach geltendem Recht | ||
| 2027 | 84,5 % | 15,5 % |
| 2028 | 85 % | 15 % |
| 2029 | 85,5 % | 14,5 % |
| 2030 | 86 % | 14 % |
| 2031 | 86,5 % | 13,5 % |
| 2032 | 87 % | 13 % |
| 2033 | 87,5 % | 12,5 % |
| 2034 | 88 % | 12 % |
| 2035 | 88,5 % | 11,5 % |
| 2036 | 89 % | 11 % |
| 2037 | 89,5 % | 10,5 % |
| 2038 | 90 % | 10 % |
| 2039 | 90,5 % | 9,5 % |
| 2040 | 91 % | 9 % |
| 2041 | 91,5 % | 8,5 % |
| 2042 | 92 % | 8 % |
| 2043 | 92,5 % | 7,5 % |
| 2044 | 93 % | 7 % |
| 2045 | 93,5 % | 6,5 % |
| 2046 | 94 % | 6 % |
| 2047 | 94,5 % | 5,5 % |
| 2048 | 95 % | 5 % |
| 2049 | 95,5 % | 4,5 % |
| 2050 | 96 % | 4 % |
| 2051 | 96,5 % | 3,5 % |
| 2052 | 97 % | 3 % |
| 2053 | 97,5 % | 2,5 % |
| 2054 | 98 % | 2 % |
| 2055 | 98,5 % | 1,5 % |
| 2056 | 99 % | 1 % |
| 2057 | 99,5 % | 0,5 % |
| 2058 | 100 % | 0 % |
- Der steuerfreie Teil wird im Jahr nach dem Rentenbeginn aus der Jahresrente als fester Eurobetrag festgeschrieben (Rentenfreibetrag). Spätere Rentenerhöhungen sind voll steuerpflichtig.
- Maßgeblich ist das Jahr, in dem die Rente zum ersten Mal gezahlt wird – nicht das Jahr der Rentenerhöhung oder der Steuererklärung.
Ab welcher Rente fallen 2026 Steuern an?
Annahmen wie in der Netto-Rente-Tabelle: Rentenbeginn 2026, keine weiteren Einkünfte, gesetzlich krankenversichert mit dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,9 %, keine Kirchensteuer. Wer schon länger Rente bezieht, zahlt oft früher Steuern: Der Freibetrag bleibt gleich, die Rente steigt.
| Haushalt | Steuer ab |
|---|---|
| Ledig, ohne Kinder | 1.466 € |
| Ledig, mit Kindern | 1.454 € |
| Verheiratet, Partner ohne Einkommen | 2.895 € |
Wie der Rentenfreibetrag entsteht
Im Jahr nach dem Rentenbeginn rechnet das Finanzamt aus der Jahresrente den steuerfreien Teil aus und schreibt ihn als festen Eurobetrag fest. Beispiel für einen Rentenbeginn 2026: Bei 1.500 € Rente im Monat sind 16 % der Jahresrente von rund 18.000 € steuerfrei. Dieser Betrag bleibt lebenslang gleich; jede spätere Rentenerhöhung ist deshalb voll steuerpflichtig.
Warum der Anteil seit 2023 langsamer steigt
Bis 2020 stieg der Besteuerungsanteil um 2 Prozentpunkte pro Jahr, 2021 und 2022 um einen Punkt. Das Wachstumschancengesetz von 2024 hat den Anstieg rückwirkend ab dem Rentenbeginn 2023 auf 0,5 Prozentpunkte pro Jahr halbiert. Die volle Besteuerung erreicht damit erst der Rentenbeginn 2058 statt 2040. Die Beiträge zur Rentenversicherung sind im Gegenzug seit 2023 voll als Sonderausgaben abziehbar.
Steuerpflichtig heißt nicht, dass Steuer anfällt
Einkommensteuer zahlen Sie erst, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt. Vorher werden der steuerfreie Teil der Rente, 102 € Werbungskosten, 36 € Sonderausgaben sowie Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgezogen. Was von Ihrer Rente netto übrig bleibt, zeigt die Netto-Rente-Tabelle; Ihren eigenen Fall rechnet der Nettorenten-Rechner.
Rechtsgrundlagen und Quellen
Häufige Fragen
Wie viel Prozent meiner Rente muss ich versteuern?
Das hängt vom Jahr Ihres Rentenbeginns ab. Wer 2026 in Rente geht, versteuert 84 %; bei Rentenbeginn 2020 sind es 80 %, bei Rentenbeginn 2005 oder früher 50 %. Den Wert für Ihr Jahr finden Sie in der Tabelle, zum Beispiel unter 2015.
Ab wie viel Rente muss man Steuern zahlen?
Bei Rentenbeginn 2026 und ohne weitere Einkünfte fällt Einkommensteuer ab etwa 1.466 € Bruttorente im Monat an (ledig ohne Kinder), ab 1.454 € (ledig mit Kindern) und ab 2.895 € (verheiratet, Partner ohne Einkommen). Siehe Ab welcher Rente fallen Steuern an?
Wann erreicht die Rente 100 % Besteuerung?
Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2058. Seit dem Wachstumschancengesetz steigt der Besteuerungsanteil nur noch um 0,5 Prozentpunkte pro Jahr; vorher war die volle Besteuerung für 2040 vorgesehen.
Ändert sich der steuerfreie Teil, wenn meine Rente steigt?
Nein. Der Rentenfreibetrag wird im Jahr nach dem Rentenbeginn als Eurobetrag festgeschrieben. Rentenerhöhungen danach sind voll steuerpflichtig. Deshalb rutschen viele Rentner nach einigen Jahren in die Steuerpflicht, obwohl sie beim Rentenbeginn keine Steuer zahlten.
Welcher Besteuerungsanteil gilt, wenn ich zuerst Erwerbsminderungsrente bezogen habe?
Folgt eine Altersrente unmittelbar auf eine Erwerbsminderungsrente, gilt für die Altersrente grundsätzlich das Jahr des ersten Rentenbeginns, gemindert um die Jahre der Vorbezugszeit. Diese Sonderregel bildet der Rechner nicht ab; im Zweifel hilft ein Lohnsteuerhilfeverein oder eine Steuerberatung.
Gilt der Besteuerungsanteil auch für Betriebs- und Riester-Renten?
Nein. Die Tabelle gilt für die gesetzliche Rente und andere Basisrenten (zum Beispiel Rürup). Betriebsrenten und Riester-Renten werden meist voll besteuert, private Rentenversicherungen nur mit dem Ertragsanteil.