Pensiqo

Almanya'da emekli maaşının vergilendirilen payı: yıllara göre tablo

Güncelleme:

Alman yasal emekli maaşınızın ne kadarının vergilendirileceği, maaşın başladığı yıla bağlıdır. Tablo, 2005’ten itibaren her başlangıç yılı için vergilendirilen payı ve vergiden muaf kısmı gösterir; altında da bu yıl başlayan bir emekli maaşında hangi brüt tutardan itibaren vergi doğduğu yer alır.

Emekli maaşının başladığı yıla göre vergilendirilen pay
Başlangıç yılıVergilendirilen payVergiden muaf kısım
2026 yılına kadar başlayan emekli maaşları
2005 ve öncesi%50%50
2006%52%48
2007%54%46
2008%56%44
2009%58%42
2010%60%40
2011%62%38
2012%64%36
2013%66%34
2014%68%32
2015%70%30
2016%72%28
2017%74%26
2018%76%24
2019%78%22
2020%80%20
2021%81%19
2022%82%18
2023%82,5%17,5
2024%83%17
2025%83,5%16,5
2026%84%16
2027 yılından itibaren: yürürlükteki yasaya göre her yıl 0,5 puan artış
2027%84,5%15,5
2028%85%15
2029%85,5%14,5
2030%86%14
2031%86,5%13,5
2032%87%13
2033%87,5%12,5
2034%88%12
2035%88,5%11,5
2036%89%11
2037%89,5%10,5
2038%90%10
2039%90,5%9,5
2040%91%9
2041%91,5%8,5
2042%92%8
2043%92,5%7,5
2044%93%7
2045%93,5%6,5
2046%94%6
2047%94,5%5,5
2048%95%5
2049%95,5%4,5
2050%96%4
2051%96,5%3,5
2052%97%3
2053%97,5%2,5
2054%98%2
2055%98,5%1,5
2056%99%1
2057%99,5%0,5
2058%100%0

2026 yılında hangi emekli maaşından itibaren vergi ödenir?

Net emekli maaşı tablosundaki varsayımlar: maaş 2026 yılında başlıyor, başka gelir yok, yasal hastalık sigortası ve ortalama ek prim %2,9, kilise vergisi yok. Daha uzun süredir emekli maaşı alanlar çoğu zaman daha erken vergi öder: muafiyet tutarı sabit kalır, maaş ise artar.

Gelir vergisinin başladığı aylık brüt emekli maaşı (2026 yılında başlayan maaş)
HaneVergi başlangıcı
Bekâr, çocuksuz€1.466
Bekâr, çocuklu€1.454
Evli, eşin geliri yok€2.895

Vergiden muaf tutar nasıl belirlenir?

Emekli maaşının başladığı yılı izleyen yılda vergi dairesi, o yılın maaşından vergiden muaf kısmı hesaplar ve sabit bir euro tutarı olarak belirler: vergiden muaf emeklilik tutarı (Rentenfreibetrag). Örnek, 2026 yılında başlayan emekli maaşı: aylık 1.500 € maaşta yıllık yaklaşık 18.000 € tutarın %16 oranındaki kısmı vergiden muaftır. Bu tutar hiç değişmez; bu nedenle sonraki her maaş artışının tamamı vergilendirilir.

Pay 2023'ten beri neden daha yavaş artıyor?

Vergilendirilen pay 2020'ye kadar her yıl 2 puan, 2021 ve 2022'de 1 puan arttı. 2024 tarihli Büyüme Fırsatları Yasası (Wachstumschancengesetz), 2023'ten itibaren başlayan emekli maaşları için artışı geriye dönük olarak yılda 0,5 puana indirdi. Tam vergilendirmeye böylece 2040 yerine ancak 2058'de başlayan maaşlarda ulaşılıyor. Buna karşılık emeklilik sigortası primleri 2023'ten beri tamamen indirilebiliyor.

Vergilendirilen pay, vergi ödeneceği anlamına gelmez

Gelir vergisi ancak vergiye tabi geliriniz temel muafiyeti aştığında doğar. Bundan önce emekli maaşının vergiden muaf kısmı, 102 € götürü gider indirimi, 36 € özel gider götürüsü ve hastalık ile bakım sigortası primleriniz düşülür. Tüm kesintilerden sonra ne kaldığını net emekli maaşı tablosu gösterir; kendi durumunuzu net emekli maaşı hesaplayıcısı hesaplar.

Yasal dayanak ve kaynaklar

Sık sorulan sorular

Emekli maaşımın yüzde kaçı vergilendirilir?

Bu, emekli maaşınızın başladığı yıla bağlıdır. 2026 yılında başlayan maaşlarda vergilendirilen pay: %84. 2020 yılında başlayanlarda: %80. 2005 ve öncesinde başlayanlarda: %50. Kendi yılınızı tabloda bulabilirsiniz, örneğin 2015.

Almanya'da hangi emekli maaşından itibaren vergi ödenir?

2026 yılında başlayan ve başka geliri olmayan emekli maaşlarında gelir vergisi yaklaşık şu aylık brüt tutarlardan itibaren doğar: bekâr, çocuksuz €1.466; bekâr, çocuklu €1.454; evli, eşin geliri yok €2.895. Bkz. Hangi emekli maaşından itibaren vergi ödenir?

Emekli maaşları ne zaman yüzde 100 vergilendirilecek?

2058 yılında başlayan emekli maaşlarında. Büyüme Fırsatları Yasası'ndan beri vergilendirilen pay yılda yalnızca 0,5 puan artıyor; daha önce tam vergilendirme 2040 için öngörülmüştü.

Emekli maaşım artınca vergiden muaf kısım değişir mi?

Hayır. Vergiden muaf emeklilik tutarı, maaşın başladığı yılı izleyen yılda euro tutarı olarak sabitlenir. Sonraki artışların tamamı vergilendirilir. Bu yüzden emeklilikte vergi ödemeyen birçok kişi birkaç yıl sonra vergi yükümlüsü olur.

Önce malulen emeklilik maaşı aldıysam hangi pay geçerlidir?

Yaşlılık aylığı doğrudan malulen emeklilik (Erwerbsminderungsrente) maaşının ardından gelirse, kural olarak ilk maaşın başlangıç yılı, alındığı yıllar kadar düzeltilerek esas alınır. Hesaplayıcı bu özel kuralı kapsamaz; bir vergi danışmanı veya Lohnsteuerhilfeverein yardımcı olabilir.

Vergilendirilen pay işletme ve Riester emekli maaşları için de geçerli mi?

Hayır. Tablo yasal emekli maaşı ve Rürup gibi diğer temel emekli maaşları için geçerlidir. İşletme emekli maaşı (Betriebsrente) ve Riester emekli maaşları çoğunlukla tamamen, özel emeklilik sigortaları ise yalnızca getiri payı (Ertragsanteil) üzerinden vergilendirilir.